Дебиторская задолженность – это сумма денежных средств и иных неисполненных обязательств, которую предприятию или организации должны контрагенты (клиенты, партнеры, подрядчики и т.д.).
Услуги по взысканию дебиторской задолженности могут быть оказаны на всех стадиях:
• претензионная работы – работа с должником по досудебному урегулированию задолженности, включает написание претензий, поиск вариантов по реструктуризации задолженности;
• представление интересов Клиента в суде – подготовка и подача документов в суд (исковое заявление), ведение дела в суде до получения решения суда;
• исполнительное производство – полное сопровождение исполнительного листа (решения суда), сопровождение и контроль действий судебных приставов по взысканию задолженности с должника.
Виды дебиторской задолженности.
В зависимости от срока погашения дебиторской задолженности принято выделять два ее вида:
• краткосрочная (текущая) со сроком погашения менее 12 месяцев;
• долгосрочная со сроком погашения более 12 месяцев.
При этом если изначально задолженность была долгосрочной, но постепенно срок ее возврата снизился и стал меньше одного календарного года, то она будет переведена в категорию краткосрочной.
По вероятности возврата различают:
• нормальную (срочную или реальную) дебиторскую задолженность – когда максимальный срок выплаты, указанный в договоре, не истек;
• просроченную дебиторскую задолженность – когда максимальный срок выплаты, указанный
в договоре, истек.
В свою очередь, она подразделяется на:
• сомнительную дебиторскую задолженность – когда максимальный срок выплаты, указанный
в договоре, истек, и исходя из финансового положения контрагента у компании есть основания полагать, что долг не будет возвращен. Как правило, сомнительная дебиторка не обеспечена залогом, поручительством или банковской гарантией. Под этот вид задолженности бухгалтерия должна сформировать резервы;
• безнадежную (истекшую) дебиторскую задолженность – когда шансов вернуть долг у организации нет.
В эту категорию «дебиторка» может попасть в двух случаях – если истек срок исковой давности (3 года с момента образования просрочки; 10 лет, если срок исковой давности приостанавливался) или если обязательство невозможно исполнить (например, контрагент признан банкротом и исключен из реестра юридических лиц или ИП прошел процедуру личного банкротства).