Создание личного
и наследственного фондов
С 1 марта 2022 года в России появился новый вид организации — Личный фонд.
Личный фонд — это некоммерческая организация, которая создается при жизни учредителя (собственника активов), которыми и наделяется фонд. Это дает ему возможность протестировать форму владения активами, оценить структуру органов управления, которую он установил, и при необходимости внести изменения. Этой возможности лишен «наследственный фонд», который создается исключительно после смерти его учредителя на основании завещания.
По сути, роль личного фонда — это владение и наследование не только личного ценного имущества,
но и бизнес-активов. Владение активами посредством личного фонда возможно не только
в интересах наследников, но и самого владельца бизнеса (или его части). По этой причине, если мы говорим о бизнесе как группе компаний, мы размещаем личный фонд в секторе Собственника: личный фонд становится акционерном/участником хранителей активов и других ключевых компаний.
Личный фонд это эффективный инструмент наследования бизнеса, да и вообще, уникальный правовой институт в качестве защиты активов в интересах наследников по аналогии с англо-саксонским трастом, который управляет переданным ей имуществом, в том числе после смерти учредителя (собственника активов).
Имущество, переданное Личному фонду, становится его собственностью и не подлежит разделу между наследниками после смерти учредителя фонда. Это могут быть не только движимое
и недвижимое имущество, а также ценные бумаги, доли в компаниях, интеллектуальная собственность и т.д. (ст. 128 ГК РФ). Наследники, имеющие обязательную долю в наследстве,
не могут принудительно требовать передачи им части имущества. Они могут быть назначены выгодоприобретателями фонда по уставу самим учредителем. Права выгодоприобретателей нельзя продать, подарить. Они не входят в состав общего имущества супругов. И их нельзя передать
по наследству. Это значит, что потомки приобретают права выгодоприобретателя исключительно
в порядке, который закреплен собственником в уставе фонда.
Личному фонду можно также завещать имущество (полностью или частично). Для этого требуется оформить завещание на имя личного фонда, как некоммерческой организации. В таком случае личный фонд выступает наследником имущества в соответствии с общими правилами.
Выгодоприобретателей определяет исключительно учредитель. Выгодоприобретателями фонда могут быть любые физические и юридические лица (за исключением коммерческих организаций). Выгодоприобретателем может быть сам учредитель (при жизни), а после — его наследники. Порядок определения выгодоприобретателей необходимо зафиксировать в уставе личного фонда.
При этом, в законе нет ограничений: можно поименовать конкретных выгодоприобретателей
(к примеру, перечислить ФИО всех наследников), а можно указать общий порядок (к примеру, указать, что выгодоприобретателями являются супруга, все дети, внуки и их кровные потомки).
Явными преимуществами личного фонда являются: отсутствие возможности для наследственных споров, обход обязательной доли наследования, гибкость сценариев наследования благодаря детализации прав выгодоприобретателей.
И самым важным преимуществом личного фонда можно назвать — обособленность активов личного фонда от долгов собственника после трехлетнего периода с момента учреждения личного фонда. А значит, все имущество, которое находится в личном фонде защищено от рисков налоговых доначислений, банкротства, нелояльных кредиторов, судебных приставов и субсидиарной ответственности!
Наследственный фонд — это разновидность личного фонда. То есть всякий наследственный фонд является личным. Но личный фонд, созданный при жизни учредителя, не становится наследственным и правила последнего к нему не применяются. При этом учредитель личного фонда еще при жизни вправе предусмотреть в его уставе, что после его смерти такой личный фонд продолжает свою деятельность в соответствии с утвержденным уставом и условиями управления.