СТАТЬИ

• компенсация расходов медицинских учреждений на лечение граждан по полисам ОМС;
• гарантия выплаты больничных в случае временной нетрудоспособности работника;
• гарантия выплаты декретных и отпуска по уходу за новорожденным;
• выплата пенсий по выслуге лет;
• получение пособий на случай профессионального заболевания и/или увечья.

• входящие бумаги, поступающие в компанию по внешним каналам связи;
• исходящие документы, формируемые на предприятии и отправляемые внешним адресатам;
• внутренняя (корпоративная) документация, преимущественно создаваемая для регулирования внутрикорпоративных отношений.

Юрист Калинкин: большое число самозанятых сотрудников грозит вниманием налоговой.

Самозанятость относится к налоговым режимам, представляющим немалую выгоду как для самого гражданина, закрепившегося в этом статусе, так и для бизнеса. Впрочем, в стремлении сэкономить на налоговых выплатах работодатели порой допускают непростительные ошибки. Генеральный директор юридической компании «Прагмат» Эдуард Калинкин в беседе с «Газетой.Ru» назвал основные риски, которые несет предприниматель при переводе отношений с сотрудниками из разряда трудовых в гражданско-правовые, а также при работе с самозанятыми в целом.

«Первое — потеря контроля над ценным специалистом. Переходя на самозанятость, работник приобретает статус независимого подрядчика, что, конечно же, предполагает наибольшую свободу в принятии решений и выстраивании трудового распорядка. Это может привести к тому, что исполнитель будет демонстрировать меньшую «преданность» компании», — объяснил он.

Также существует риск переквалификации договора ГПХ в трудовой.

«Сценариев, по которым ФНС может переквалифицировать договор, существует немало. К примеру, в соответствии с законом самозанятый не вправе сотрудничать с компанией, если он являлся ее работником менее двух лет назад. Кроме того, самозанятый не может быть привязан к одному и тому же месту работы и графику исполнения рабочих обязанностей, в то время как работодатель зачастую прописывает в договоре именно это. То же относится и к перечислению трудовых обязанностей работника, вместо того чтобы прописать конкретные цели, задачи и проекты. Многие, не мудрствуя лукаво, даже добавляют в ГПХ пункт о еженедельных выходных днях, ежегодном отпуске и так далее, что, конечно же, является признаком классического трудового договора. И, наконец, считается, что работодатель не имеет права принуждать физическое лицо регистрироваться в качестве самозанятого: исполнитель должен выбирать свой правовой статус самостоятельно и добровольно», — рассказал юрист.

Третий риск — попадание компании под прицел налоговых органов. В соответствии с новым Приказом Минтруда от 02.02.2024 №40н сотрудничество с самозанятыми может послужить отличным поводом для внеплановых проверок.

«Ведь сотрудники налоговых органов понимают, что массовое привлечение самозанятых к выполнению работ может являться следствием желания уйти от налогов. Так, деятельность компании будет вызывать подозрения, если, к примеру, на протяжении 12 месяцев она заключила договор на оказание услуг с более чем десятком «свободных художников». Впрочем, хорошая новость заключается в том, что конкретные претензии со стороны проверяющих возможны лишь при наличии нескольких подозрительных моментов», — отметил эксперт.

Следует учитывать и иные нарушения законодательства. Например, не каждый знает, что самозанятых нельзя привлекать к определенным видам деятельности — доставке и перепродаже товаров, арбитражному управлению, оценочной деятельности и др.

«Само по себе привлечение большого количества самозанятых к трудовой деятельности в компании не является нарушением. Однако если вы не хотите попасть в перечень подозрительных работодателей, следует как минимум не оформлять договора ГПХ более чем с десятью работниками за год и не работать с одним и тем же самозанятым более трех месяцев за аналогичный период», — резюмировал юрист.

Ранее россиянам дали советы, как не нарваться на мошенников при поиске работы.

Вне зависимости от масштабов и направления коммерческой деятельности в любой компании непременно присутствует налоговая нагрузка. И, конечно, каждому предпринимателю хочется, чтобы она была как можно меньше. К счастью, государство предоставляет немалые возможности в этом направлении. Однако случается, что в силу «тривиальности» бизнеса предприятие не может претендовать ни на одну из государственных льгот.

В этом случае сократить налоговые расходы и при этом остаться в правовом поле поможет налоговое планирование и оптимизация. Остановимся на основных видах, целях, этапах и принципах этой процедуры.

Что такое налоговая оптимизация

Суть процедуры заключается в том, чтобы реализовать комплекс мер, позволяющих сократить расходы на налоговые отчисления, сборы, пошлины и прочие узаконенные платежи по налогам.

Рационализировать (планировать) налоги можно и нужно как на старте бизнеса — в ходе регистрации предприятия, так и на любом другом этапе развития коммерческой деятельности. Умелое управление финансами поможет уберечь бизнес от лишних налоговых обязательств. Главное — сделать так, чтобы налоговое планирование не противоречило действующему законодательству.

Налоговое планирование можно сравнить с путешествием из точки А в точку В максимально коротким путем, который известен лишь опытному проводнику. К сожалению, многие такие проводники пользуются незаконными методами снижения объема налогообложения.

Так, со стопроцентной вероятностью предприятие столкнется с проблемами, если для сокрытия доходов использует фирмы-однодневки, личные счета работников, дробление бизнеса с целью перехода на УСН и т.д. С каждым годом выявлять подобные хитрости сотрудникам ФНС становится проще, а караются такие схемы строже. Предусмотрены различные виды наказания — от штрафных санкций до реальных тюремных сроков.

Пять легальных действий, позволяющих избежать лишних налогов

В любой компании нагрузка, связанная с уплатой налогов, складывается из нескольких факторов:

• местность регистрации бизнеса;
• форма собственности;
• выбранная система налогообложения;
• количество доходов и расходов;
• сфера деятельности;
• порядок работы с физлицами.

Эти факторы и определяют налоговую политику предприятия. Разберем несколько главных законных шагов, которые можно предпринять, чтобы прийти к минимальному объему налоговых отчислений.

Выбор оптимальной системы налогообложения. Различные режимы предусматривают определенные требования и границы, которые связаны с доходами, направлением деятельности, количеством работников и другими факторами. Однако выбирать систему налоговой отчетности следует с учетом нюансов конкретного коммерческого предприятия. К примеру, малый и средний бизнес традиционно выбирает ПСН или УСН. Выбор УСН обусловлен незначительными налоговыми обязательствами (1-6% по расходам и 5-15% по доходам), а также довольно простым учетом. Однако такая форма налогообложения не всегда выгодна малому бизнесу. Это связано не только с требованиями по обороту компании и числу сотрудников, но и с некоторыми другими ограничениями — например, при УСН организация не вправе открывать филиалы, что в ряде случаев серьезно препятствует развитию бизнеса.

Оптимальное структурирование бизнес-процессов. Грамотная структуризация не только обеспечивает более безопасное управление бизнесом, но и формирует отличную базу для сокращения объемов налогообложения. К примеру, дробление бизнеса, проведенное в рамках закона, поможет снизить НДС и НДФЛ.

Формирование грамотного учета на предприятии. Грамотная учетная политика предусматривает наведение порядка в расчетах налоговых выплат, документах и финансовых операциях. Кроме того, она позволяет выполнить законное перераспределение доходов и расходов между филиалами компании — если они существуют. Все это позитивно влияет на сокращение объема налоговых отчислений.

Вывод «лишних» сотрудников на аутсорсинг. Многие предприниматели все чаще переходят на договорные отношения с самозанятыми для получения целого ряда услуг. Ведь традиционный договор с работником — это 13% подоходного налога, уплата взносов на пенсионное и другие виды страхования и прочие расходы. Поэтому в ряде случаев предприниматель получает более выгодные условия, заключая договор ГПХ либо привлекая самозанятых, которые оплачивают налоги самостоятельно. Однако следует знать, что сэкономить на НДФЛ, переведя штатного работника на самозанятость, получится лишь по истечении двух лет с момента его официального увольнения из числа штатных специалистов. А с недавних пор вступил в силу Федеральный закон от 12.12.2023 № 565-ФЗ, который расширил полномочия ФНС и Роструда для противодействия нелегальной занятости. Поэтому важно знать, как работать с самозанятыми на законных основаниях.

Использование налоговых льгот. Помимо налоговых спецрежимов из года в год бизнесу становятся доступными новые налоговые льготы. К примеру, в 2024 году это нулевой налог на прибыль для IT-компаний и некоторых организаций, работающих в сфере туризма, предоставление налоговых каникул для впервые учрежденных ИП, послабления по НДС для организаций, предоставляющих услуги общепита, налоговые отсрочки для мобилизованных бизнесменов, различные региональные льготы и так далее. Главное при этом — законно «подогнать» предприятие под соответствие требованиям для предоставления таких льгот.

Пять ключевых принципов оптимального налогового планирования

Соответствие закону. Помните, что любая нелегальная деятельность с целью сокрытия части доходов предусматривает ответственность перед законом.

Оперативность. Мониторинг бизнес-процессов для налоговой оптимизации — процесс непрерывный, ведь год за годом появляются новые возможности для легального сокращения нагрузки по налогам.

Профессионализм. Налоговое планирование должно учитывать все правовые сферы, быть прозрачным и без рисков, чтобы не вышло так, что о неправильной налоговой стратегии предприятия вы узнали уже по факту получения судебного иска от ФНС.

Сохранность бизнеса – вопрос, одинаково волнующий как предпринимателя среднего звена, так и магнатов, регулярно упоминаемых в рейтингах Форбс. Особенно если речь идёт о передаче крупных финансовых состояний по наследству новому поколению собственников. Оставить после себя исправно функционирующий бизнес без риска потери активов – вот главная цель создания личных и наследственных фондов. Эти относительно новые инструменты в российской правоприменительной практике помогают необходимым образом зафиксировать волю наследодателя и одновременно обеспечить интересы всех тех, кто претендует на наследство. Какой правовой инструментарий лучше, из каких исторических предпосылок они родились, и как сделать, чтобы создание фонда не обернулось рисками для бизнеса? Разъясняет Генеральный директор юридической компании «Прагмат» Эдуард Калинкин.

Как возникла необходимость в создании наследственных и личных фондов?

Исторически сложилось, что в ходе планирования наследования бизнеса в нашей стране было невозможно осуществить передачу сложно упорядоченных активов всем интересантам, включая преемников, ведь не всегда такой сложный момент можно было решить путём составления и исполнения обычных завещаний. Необходимо было прибегать к фондам и трастам, находящимся в других государствах. Как следствие – возникали крупные расходы, связанные с юридической поддержкой, консультационными услугами, а также с содержанием этих фондов. Ситуация ещё больше осложнилась с введением экономических ограничений, поэтому в предпринимательской среде назрел запрос на создание аналогичных механизмов в родном государстве. В ответ был разработан и внедрён целый набор правовых конструкций, с помощью которых можно структурировать и передавать бизнес наследникам.

Один из современных правовых помощников – наследственные фонды – возник в 2018 году. Этот правовой институт создаётся нотариусом исключительно после смерти владельца бизнес-структуры и на базе составленного им завещания. Благодаря фонду активами можно грамотно управлять, а доходы будут распределяться согласно воле умершего. Такой фонд можно сравнить с наследником, к которому по завещанию полностью либо частично переходит имущество наследодателя.

Между тем, невзирая на внешнюю притягательность, данный инструмент не получил активного распространения. Ведь главная проблема заключается в том, что учредитель не может лично убедиться в том, что фонд эффективно работает на практике. И, безусловно, он точно так же не сможет гарантировать, что лица, назначенные им в качестве управляющих, согласятся с этой ролью. В таком случае наследство будет распределяться не согласно воле наследодателя, а в соответствии с действующим законодательством.

Чем личный фонд привлекательнее наследственного?

Устранить часть проблемы способен личный фонд – инструмент, появившийся совсем недавно – весной 2022 года, после новых поправок в ГК РФ. Главное отличие личного фонда в том, что этот инструмент «прижизненный», он предоставляет собственнику имущества возможность тестирования способа владения активами, анализа установленного им порядка управления и внесения корректив, если они необходимы. Наследственный фонд подобного не позволяет, так как его создание возможно лишь на базе завещания учредителя – то есть, уже когда он ушёл из жизни. Выгодоприобретателей фонда также устанавливает исключительно учредитель.

Аналогично англо-саксонскому трасту, личный фонд осуществляет управление активами, которые ему решит передать собственник как при его жизни, так и после. Причём, имущество переходят в непосредственную собственность фонда и не делится между другими претендентами на наследство. Согласно ст. 128 ГК РФ, к активам могут быть отнесены не только, к примеру, недвижимость, но и предметы интеллектуальной собственности, акции, доли в бизнесе и т. п. Кроме того, личный фонд может «получить» имущество в соответствии с завещанием - то есть, подобно наследственному фонду, эта структура может фигурировать в роли наследника.

Для чего нужно учреждать личный фонд?

Организация личного фонда – это не только перспектива грамотного продолжения бизнеса. Инструмент также помогает определить, настолько эффективно существующее управленческое звено будет вести дела в дальнейшем, убедиться, что выбранная структура не развалится после ухода создателя бизнеса из жизни – особенно если предпринимательская деятельность была во многом построена на его простых человеческих взаимоотношениях с партнёрами и контрагентами. Вместе с тем, фонд позволяет одновременно знакомить с бизнесом преемников – например, детей, пока что не готовых взять «бразды правления» в свои руки. Кстати, учреждение фонда предусматривает защиту как от неразумного и неграмотного управления наследниками, так и порой от самого себя и своих недальновидных решений: спасти положение можно, передав право на управление имуществом и активами профессионалу.

Вдобавок личный фонд вправе принимать участие в различных благотворительных и прочих проектах, связанных с его учредителем и имеющих общественную значимость. Таким образом, последний получит уверенность, что все эти полезные инициативы не будут утрачены даже после его отправления в мир иной.

Прочие достоинства личных фондов

Конфиденциальность владения капиталом. Являясь юридическим владельцем, фонд скрывает личность того, кто получает выгоду от управления активами. Впрочем, существует и обратная сторона медали: информация при таком обособлении становится, как минимум, доступной публичным органам.

Послабления в налогообложении. Начиная с 2024 года, в перечень налоговых льготников попадают и личные фонды. К примеру, согласно п. 18.2. ст. 217 НК РФ, доходы, полученные в результате функционирования фонда, освобождаются от НДФЛ. Правда, получателями доходов должны быть налоговые резиденты РФ. Кроме того, предполагается пониженный налог на прибыль и имущество, послабления в обложении НДС и другие льготы.

Отсутствие расходов на создание и использование частных фондов/трастов, расположенных в иностранных государствах. Как мы уже заметили, в случае грамотной реализации личный фонд даёт возможность избавиться от расходов, которые сопряжены с передачей наследства посредством использования зарубежных правовых инструментов, а это говорит о том, что отечественному бизнесу становятся доступны существенно более эффективные и адаптивные механизмы наследования и руководства активами.

Кто может стать выгодоприобретателем фонда?

Создатель фонда вправе указать выгодоприобретателей поимённо – это, например, могут быть родные дети, кровные внуки, супруг/супруга, а также любые физические и/или юридические лица (кроме коммерческих структур) или даже сам учредитель (разумеется, при его жизни). Алгоритм установления выгодоприобретателей прописывают в Уставе фонда.

Крайне важно, что на права выгодоприобретателей не вправе покушаться кредиторы, а кроме того, их невозможно переадресовать другим лицам и они не могут переходить к другим в качестве наследства. Таким образом, права приобретаются лишь в той последовательности и в том объёме, в котором это прописано учредителем фонда в Уставе.

В качестве небольшого лирического отступления отметим, что, согласно современным трендам, передача активов всё чаще производится не в семью, ведь зачастую чем крупнее бизнес – тем сильнее его основателю хочется, чтобы его дело развивалось и после его смерти, в то время как выбор преемника из числа родственников не всегда этому способствует. Кроме того, добившиеся успеха владельцы бизнеса всё чаще считают разумным передать определённую долю личных активов на благотворительность, и это желание также помогает «задокументировать» формирование личного фонда.

Как обезопасить кредиторов от сокрытия имущества хозяевами бизнеса?

Рассуждая о привлекательности фондов, многие говорят о том, что вынесение активов в эту структуру – это их защита. Однако зачастую цели такой защиты являются весьма спорными – например, в том случае, когда собственник предприятия пытается с помощью этого инструмента утаить часть личных активов. К счастью для кредиторов, закон предусматривает ряд механизмов для их защиты. К примеру, само формирование фонда, равно как и передача ему активов, могут быть оспорены по Закону о финансовой несостоятельности. Кроме того, на фонд распространяется субсидиарная ответственность по обязательствам его создателя, и наоборот.

Перспективы применения личных и наследственных фондов

Напоследок стоит сказать, что в вопросах правового регулирования наследственных фондов содержится предельно мало положений, применять которые можно и нужно, что называется, без оговорок. Вместе с тем, чересчур большая «зарегулированность» чревата невозможностью придания индивидуального характера формирующимся правовым отношениям. Таким образом, при грамотном структурировании бизнес-процессов и капиталов личный фонд действительно может стать отличным помощником как для управления, так и для наследственной передачи бизнеса и активов семьи. Однако всё же необходимо при этом проработать целый ряд важных аспектов, требующих, в том числе, некоторой трансформации Гражданского кодекса, законодательства об НКО, налогообложения и т. д. И тогда, будем надеяться, любой бизнес сможет благополучно пережить своего основателя.

Нередко предприятия, зарегистрированные как ООО, сталкиваются с ситуацией, когда тот или иной участник бизнеса хочет покинуть список его учредителей/участников. Какие шаги следует предпринять для того, чтобы избавиться от членства в ООО? Какие документы для этого надо подготовить? Можно ли отстранить от бизнеса проблемного участника, не получив его согласия? И в каких случаях выход из ООО невозможен?

Когда выход из перечня участников ООО представляется возможным

Если предприятие учреждено единственным лицом, то выход из бизнеса невозможен. Для этого придется продать или же полностью закрыть предприятие. А вот при наличии двух или более учредителей покинуть ООО можно. Проще всего сделать это, если выполняются два условия:

• для выхода отсутствуют ограничения, что подтверждено текстом устава организации;
• после прохождения процедуры в бизнесе остается как минимум один участник.

Если оба условия соблюдены, то выход на добровольной основе будет разрешен. Впрочем, «полностью» покинуть бизнес, если вы являетесь одним из его учредителей, не получится. Этот статус будет сохраняться за ним даже в случае выхода из участников ООО лишь по причине того, что человек стоял у истоков создания бизнеса изначально. Однако, выйдя из бизнеса, человек (юрлицо) уже не будет нести ответственность за его последующую деятельность и утратит все связанные с ним права.

С чего начинается процедура добровольного освобождения из ООО

Составление заявления. По умолчанию схема довольно проста. В первую очередь участнику потребуется составить соответствующее заявление с указанием ФИО и контактов заявителя, размера его части в уставном капитале предприятия, а для юрлица — регистрационных данных.

Участие нотариуса. После этого документ должен удостоверить нотариус, а затем он подает в ФНС еще одно типовое заявление — о внесении изменений в ЕГРЮЛ, связанных с выходом данного участника из ООО. Кроме того, нотариус должен направить в само ООО копию этого документа и оригинальное заявление, написанное участником предприятия, который пожелал выйти из дел. И заверение заявления, и последующая передача вышеупомянутых документов относятся к одной нотариальной услуге, поэтому доплачивать ничего не придется.

После регистрации изменений участник бизнеса утрачивает присущий ему статус в ООО и больше ничем не обязан компании. Единственное, ему придется внести свой вклад в имущество предприятия, если это обговаривалось до того, как он успел подать документы на выход. А вот компания, в соответствии с правилами, должна выплатить бывшему товарищу по бизнесу стоимость причитающейся ему доли в уставном капитале — в денежном эквиваленте, имуществе или любом другом виде по взаимной договоренности. Пренебречь этим требованием компания вправе лишь в трех случаях:

• если на момент исполнения этого обязательства ей угрожает банкротство;
• если выплата доли приведет к появлению признаков банкротства;
• если чистые активы ООО стоят не больше, чем сумма, составляющая уставный капитал.

Ценность доли рассчитывается исходя из бухгалтерского баланса предприятия — как правило, за предыдущий год, реже — за предыдущий расчетный квартал. Выплата должна производиться в срок не позднее трех месяцев, если иное не подтверждено уставом.

Можно ли покинуть ООО, если устав это запрещает

Если запрет упомянут в уставе, то выход все-таки существует, просто процедура окажется сложнее.

Чтобы решить проблему, нужно направить другим участникам бизнеса предложение о выкупе своей доли или же просьбу дать официальное согласие на ее реализацию третьим лицам. В ситуации, когда участники ответили отказом, следует обратиться к предприятию с официальным предложением о приобретении своей доли.

Если предприятие также отказалось, необходимо отослать ему требование выкупить долю. А вот если не помогло и это, придется прибегнуть к помощи арбитражного суда, который сможет обязать предприятие выкупить долю, тем самым освободив физлицо/юрлицо от ненужного членства.

Как отстранить участника ООО от дел, не получив от него согласия

Бывает, что тот или иной участник всерьез мешает ООО вести эффективный бизнес — к примеру, не исполняет обязанности, возложенные на него законом или уставом, либо умышленно препятствует деятельности общества. В подобных случаях нарушитель может быть отстранен от дел в принудительном порядке. Правда, для этого другим участникам бизнеса придется запастись немалым терпением.

Главным помощником в решении вопроса станет арбитражный суд. В первую очередь следует направить в его адрес соответствующий иск. Подать его должен участник, доля которого в уставном капитале составляет не менее 10%. Хорошая новость состоит в том, что суд, принимая решение, не нуждается в согласии исключаемого лица.

Получив заветное судебное решение, можно, наконец, уведомить налоговый орган о том, что отныне доля бывшего участника принадлежит ООО. Сделать это следует не позднее, чем через семь рабочих дней с помощью копии решения, заверенной судебным органом, а также заявления по типовой форме 13014 — его должен лично отнести в ФНС директор ООО либо его можно заверить у нотариуса. Разумеется, компании, по аналогии с предыдущим пунктом, придется передать исключенному участнику денежный либо имущественный эквивалент его доли в уставном капитале.

Принудительное исключение не представляется возможным лишь в одном случае: если неугодный участник является владельцем более 50% доли от уставного капитала организации, а другие ее участники, в соответствии с уставом, имеют право на выход из бизнеса, то убрать этого участника по закону, к сожалению, не получится.

Во всех остальных случаях, связанных с выходом участников из состава ООО, отказы соответствующих органов также не исключены. Однако в большинстве случаев это происходит не из-за юридической невозможности процедуры, а в результате ошибок, связанных с алгоритмом действий и подготовкой необходимых документов. Вот почему для сохранения времени и нервов мы рекомендуем обращаться за юридической консультацией к профессионалам.

Что такое субсидиарная ответственность

Субсидиарная ответственность – это разновидность финансовых обязательств, при которых долг может быть взыскан не только с непосредственного должника, но и с иного лица, под контролем которого он находится.

Субсидиарная ответственность предусмотрена для ситуаций, когда «прямой» должник по каким-либо причинам (умышленно или в результате форс-мажора) не в состоянии расплатиться, а кредиторы хотят получить своё. Тогда-то в суд и поступают заявления о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих лиц.

Кто и за что привлекается к субсидиарной ответственности

Если предприятие становится банкротом и его имущества недостаточно для погашения требований кредиторов, то в зону риска с точки зрения субсидиарной ответственности попадают, в первую очередь, его учредители. Как бывшие, так и действующие.

Также финансовые требования могут распространяться на лиц, под контролем которых находятся учредители – родственников, друзей, контрагентов. К субсидиарной ответственности могут привлечь и бенефициаров – лиц, которые осуществляли фактическое управление компанией. Вопреки стереотипу, наёмный директор и главный бухгалтер далеко не всегда могут уйти от ответственности, даже если не имели отношения к владению предприятием.

Перечень потенциальных ответчиков не ограничивается только руководящими лицами. Ответственность также может наступить и для их родственников и всех тех, кто мог повлиять на течение бизнеса или получать от него выгоду.  

Среди наиболее распространённых оснований привлечения лиц к ответственности, которые заявляют кредиторы, можно назвать следующие:

• сделки со значительным вредом для имущественных прав кредиторов;
• утрату бухгалтерских, учредительных и иных значимых документов;
• несвоевременную подачу заявлений о задолженности;
• невнесение либо искажение сведений в ЕГРЮЛ и другие федеральные ресурсы;
• нарушения административного, уголовного и налогового законодательств.

Привлечь к «субсидиарке» можно в течение трёх лет с момента начала процедуры банкротства, а также в течение десяти лет с момента совершения предприятием действий, которые привели к его финансовой несостоятельности.

Кто может подать заявление о привлечении к субсидиарной ответственности

Кредиторами компании могут выступать поставщики, оставшиеся без оплаты за предоставленные товары или сырьё, банки, сотрудники, которым не выплатили заработную плату… То есть, любые кредиторы, которые могут подтвердить наличие задолженности перед ним.

Взыскание происходит по следующему алгоритму. Чаще всего кредитор отправляет должнику претензию, в которой указывает сумму требования и сроки погашения. Сроки могли быть предусмотрены в договоре. Если же стороны не согласовывали такое условие, то у должника есть 30 дней на добровольное удовлетворение требований.

Далее начинается судебное разбирательство. Если требования кредитора правомерны, они удовлетворяются, и кредитор пытается доступными способами взыскать долг. Но бывают ситуации, когда должник не может удовлетворить требования всех кредиторов. Тогда они через суд добиваются признания должника банкротом.

Тут-то и может подняться вопрос о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих лиц. И тогда уже под угрозой окажется личное имущество контролирующего лица.

Что могут взыскать в счёт долгов

Приставы имеют право снять у субсидиарного ответчика денежные средства с банковского счёта или удержать часть зарплаты, оставив лишь сумму, равную прожиточному минимуму. Если и этого не хватает для погашения долга, взыскание может затронуть личное имущество, которое будет выставлено на торги.

Но существуют и ограничения, не позволяющие забрать у ответчика следующее имущество:

• единственное жильё и земельный участок (кроме ипотечных);
• одежду, обувь, посуду и другие предметы, необходимые для повседневной жизни;
• оборудование, с помощью которого ответчик регулярно ведёт свою профессиональную деятельность (кроме оборудования, стоимость которого выше 10 000 рублей).

Если финансовое положение должника не позволяет забрать у него что-то, то его банковские счета будут арестованы. Также ему запретят выезд за границу до тех пор, пока не завершено исполнительное производство. Кроме того, кредиторы могут обратиться с требованием проведения процедуры банкротства физического лица: нередко благодаря ей удаётся оспорить некоторые сделки и отыскать то или иное имущество для его последующей реализации с торгов.

Как избежать субсидиарной ответственности

Чтобы предотвратить претензии кредиторов, следует не забывать о следующих главных принципах ведения дел в компании:

• Внимательно следить за документацией. А если те или иные бумаги потерялись – необходимо как можно быстрее их восстановить.

• Избегать сомнительных финансовых операций. Экономия на налогах, контрагентах и т.д. может обернуться негативными последствиями. Налоговая будет говорить о том, что если бы контролирующее лицо действовало с должной степенью добросовестности, то долг у компании бы не возник.

• Не пытаться прятаться от кредиторов. Иногда лучше самим «сдаться», чтобы разобраться с требованиями, поступившими в адрес компании. Если они справедливы, можно урегулировать ситуацию с минимальными потерями – например, соглашаясь на «мировую».

Что делать, если иск уже предъявлен

• Собирать доказательства, способные вас защитить. Часто при получении повестки у ответчика пробегает мысль: «Я ничего не сделал, меня не за что привлекать к ответственности, поэтому можно оставить всё как есть – и ситуация разрешится сама собой без дополнительных расходов». Между тем, защищаться необходимо во всех случаях, ведь кредитор может представить суду и подложные доказательства. Поэтому если оставаться в стороне, можно поплатиться за свою беспечность.

• Определиться с тем, кто будет выступать от вашего имени в суде: вы сами или нанятый юрист. Разумеется, можно защитить себя и самостоятельно, однако в большинстве случаев гораздо эффективнее нанять специалиста. Безусловно, минус в том, что ему придётся заплатить. Но при этом защита, организованная профессионалом, даёт больше шансов если не полностью «отбить» требования, то хотя бы снизить их.

• Успокоиться и запастись терпением. Банально звучит, но без азбучных истин никуда. Даже при наличии блестящей стратегии защиты судебный процесс не станет «делом одного дня», поэтому стоит «выдохнуть» и не переживать понапрасну. Паника, равно как и спешка, могут привести к необдуманным действиям.

Как выбрать подходящего юриста

Если у вас нет собственного юриста, целесообразно найти специалиста для представления ваших интересов в этой ситуации. Вот несколько признаков грамотного специалиста:

• Обладает релевантным опытом. В его послужном списке должно быть как минимум 5-6 выигранных дел по субсидиарной ответственности и банкротству. Их наличие у юриста будет говорить о том, что он в курсе актуальной судебной практики, а не только содержания закона о несостоятельности.

• Пытается вникнуть в суть дела уже на первой консультации. Признак профессионала – высокая активность в задавании вопросов клиенту и желание получить максимум фактов и материалов.

• Не «давит интеллектом» и специальными терминами. Понятные клиенту формулировки и разговор на простом языке без лишних профессионализмов – признак по-настоящему грамотного специалиста.

• Предусмотрена частичная выплата гонорара. Схема «аванс + итоговый бонус или процент» наиболее комфортна и приемлема для юриста, который ценит репутацию и достойный результат своего труда.

Чтобы увеличить шансы на успех, ответчику следует активно сотрудничать с нанятым юристом:

• подробно отвечать на все его вопросы, даже если они порой кажутся странными или ненужными;

• быть в курсе позиции защиты, заранее приготовленной юристом, обязательно согласовать позицию в письменном виде, и, конечно, самому задавать вопросы, чтобы убедиться в высокой степени подготовки специалисту;

• и заодно понять, насколько уверенно он будет вести себя на заседании. Ведь как бы там ни было, а старое доброе правило «доверяй, но проверяй» ещё никто не отменял.

Деятельность предпринимателя практически всегда сопряжена с рисками — как внешними, так и внутренними, и нередко финансовые потери становятся причиной банкротства юридического лица. Но если, лишившись бизнеса, его собственник имеет все шансы начать коммерческую деятельность заново, то одновременная потеря еще и личных активов может обернуться для него настоящей катастрофой.

К счастью, существует целый ряд мер, направленных на защиту личного имущества собственников бизнеса и топ-менеджеров. Все они призваны минимизировать риск потери персональных активов в результате банкротства предприятия, судебных разбирательств, налоговых доначислений, бракоразводных процессов либо перехода имущества нежелательным наследникам.

Можно ли уберечься от полного разорения, почему о судьбе личных активов следует позаботиться своевременно, какие ошибки допускают бенефициары, пытаясь сохранить благосостояние, и какие гарантии получает собственник бизнеса, обратившись для защиты личного имущества в специализированную компанию?

Нередко из-за спешки и скудного знания законодательства и судебной практики владельцы бизнеса, желающие сохранить личную собственность — например, объект недвижимости — «перепродают» ее близким родственникам по минимальной стоимости. Однако подобные сделки, проведенные при первых признаках финансовой несостоятельности предприятия, с большой вероятностью будут оспорены. То же касается и попыток передать персональные активы в отзывной траст: в случае судебного разбирательства он, как правило, признается фиктивным.

Так что задумываться о сохранении личного имущества следует задолго до подачи заявления на банкротство предприятия, и уж тем более — не дожидаясь удовлетворения требования о субсидиарной ответственности лиц, осуществляющих контроль должника.

• жизненная ситуация владельца бизнеса в связи с причинами появления и сутью задолженности;
• юридическое содержание требований к бенефициару;
• тип и происхождение личного имущества, которое необходимо защищать.

Как снизить риск утраты личного имущества

Для минимизации риска утраты личных активов желательно как минимум придерживаться следующих правил.

Добросовестно относиться к исполнению требований законодательства. Прежде всего это касается необходимости своевременной уплаты всех положенных налогов и сборов, соответствия ОКВЭДам при проведении финансовых операций, отслеживания достоверности данных в ЕГРЮЛ, документального подтверждения и подробного указания назначения всех платежей.

Уклоняться от сотрудничества с неблагонадежными контрагентами. Это несет за собой экономические, репутационные и уголовные риски. И даже не сомневайтесь, при любых подозрениях налоговые службы, банки или другие заинтересованные органы непременно отследят всю цепочку партнерских отношений, чтобы выявить виновника.

Избегать сомнительных операций с финансами. Речь может идти, к примеру, о взаимодействии с «теневым» игорным бизнесом и другими нелегальными участниками рынка финансов. Проверяющие органы могут насторожить слишком частые и необоснованные движения средств на счетах организации, использование подставных физлиц для оформления банковских карт и другие подозрительные действия.

Отказаться от учреждения предприятия с неограниченной материальной ответственностью. Такой тип ответственности подразумевает, что при возникновении долгов партнеры и владельцы предприятия берут их на себя, то есть задолженность может быть погашена за счет ареста и последующей продажи личных активов. Впрочем, неограниченная ответственность встречается нечасто и в большей степени характерна для полных товариществ и индивидуальных предпринимателей.

Заключить со специализированной компанией договор страхования ответственности предприятия. Со всей очевидностью это позволяет защитить имущественные интересы бизнеса и предполагает возмещение страховой компанией ущерба, непреднамеренно нанесенного работниками компании третьим лицам.

Держать руку на пульсе изменений в законодательстве. Даже самый грамотный, добропорядочный и подкованный с точки зрения современного законодательства предприниматель — это все-таки не юрист, специализирующийся на защите личных активов, поэтому консультация профессионала никогда не будет лишней. К тому же, находясь на связи со специализированной компанией, собственник бизнеса получает уникальную возможность — в числе первых воспользоваться расширенным набором вспомогательных средств, призванных обеспечить сохранность личных активов. К примеру, одним из самых свежих инструментов помощи является создание личного фонда. Как новый вид некоммерческой организации он появился в нашей стране с 1 марта 2022 года, поэтому на сегодняшний день таких фондов не так много.

Мировой экономический кризис и многочисленные санкции, введенные против нашей страны, серьезно осложнили жизнедеятельность бизнес-структур, и одной из главных проблем предпринимателей стало ограничение на финансовые операции.

Публичные компании, ранее зарегистрированные за рубежом, но по факту работающие в России, практически лишились возможности выводить денежные средства для выплаты дивидендов своим акционерам. Одним из способов сохранения свободы трансграничного движения капиталов может стать редомициляция юридического лица.

• сократить налоговую нагрузку на предприятие;
• «переехать» в регион, в котором действует более щадящее законодательство;
• получить возможность задействовать свежие источники капитала;
• получить возможность задействовать свежие источники капитала;

Для чего редомициляция нужна бизнесу

Каждый знает, что в мире существует ряд территорий, так называемых офшоров, предоставляющих предприятиям выгодные экономические условия для реализации коммерческой деятельности. Поэтому неудивительно, что множество юридических лиц изначально регистрируются именно там либо выполняют редомициляцию, позволяющую компании «переехать» в более комфортную зону. К примеру, многие фирмы, акции которых присутствуют на Московской бирже, имеют регистрацию отнюдь не в РФ. В России лишь расположены операционные компании, в то время как из-за границы их деятельность мониторят холдинговые структуры. В «тройке» регионов-лидеров с точки зрения регистрации компаний находятся Кипр, Нидерланды и Британские Виргинские острова.

Если экономические условия отличаются стабильностью, то у компаний, которые находятся под иностранной юрисдикцией, не возникает существенных трудностей. Но с наступлением 2022 года возможности бизнеса, ведущего свою операционную деятельность в России, сильно сократились, и одной из главных проблем стала уже упомянутая невозможность вывода денежных средств. И тогда отличным решением становится именно редомициляция – в Россию либо одно из дружественных государств (Китай, ОАЭ и т.д.).

Как произвести редомициляцию

Для перерегистрации бизнеса в выбранном государстве или регионе необходимо подготовить определенный пакет документов, среди которых главными являются свидетельство о регистрации, устав и документ, подтверждающий финансовую состоятельность и отсутствие задолженностей перед кредиторами, а затем обратиться в регистрационные органы как в планируемой, так и существующей юрисдикции.

После прохождения процедуры фирма приобретает новый регистрационный номер и вычеркивается из реестра предприятий в старой юрисдикции. Также по завершении процедуры регистрируется новый устав компании и выдается регистрационный сертификат, подтверждающий продолжение деятельности.

Что может помешать редомициляции

«Налог на выход». Это своего рода заградительная мера, ведь любой стране, предоставившей компании «место» для регистрации и соответствующие льготы, станет «обидно», если эта компания вдруг решит провести редомициляцию. Поэтому в некоторых случаях предприятию перед выходом придется внести в казну государства «недоплаченные» налоги.

Сложность и длительность процесса. Редомициляция – процедура, достаточно непростая и требующая немалое количество времени – иногда до трех и более лет. Причем, даже во времена меньших санкций и ограничений переход занимал несколько месяцев.

Нежелание проводить процедуру. Существует ряд причин, удерживающих владельцев бизнеса от принятия решения о редомициляции. Это, к примеру, надежда на ослабление санкционного давления или нежелание терять крупных акционеров, живущих не в России.

Наличие альтернативных путей решения проблемы. Вместо редомициляции некоторые компании могут выбрать, например, разделение бизнеса надвое – на российскую и зарубежную части. Кроме того, оставаясь в рамках регистрации компании за рубежом, можно получить налоговое резидентство в России. Это, в частности, позволит компании исправно платить дивиденды акционерам.

Налоговая нагрузка. Эта причина является одной из главных. Поскольку офшоры предоставляют компаниям наиболее выгодные экономические условия, побочным результатом «бумажного» переезда в другую страну может стать возросшая сумма налогов. Однако эту проблему можно существенно нивелировать путем регистрации предприятия в одном из особых административных районов (САР), создаваемых во избежание оттока капитала за территорию страны. В России их два – на островах Октябрьский в Калининградской области и Русский в Приморье.

САР предполагает особый правовой режим, который – так же как и в случае с офшорами – дает своим резидентам множество преимуществ. Причем если ранее получить резидентство могли лишь предприятия, открытые до 1 января 2018 года, то теперь – сформированные до 1 марта 2022 года. Единственное, в соответствии с законодательством нашей страны, редомициляция недоступна для компаний, изначально прошедших регистрацию в РФ. В таком случае для «бумажного» перевода бизнеса в новое государство потребуется закрыть, а затем заново открыть компанию за рубежом.

• Продажа доли в уставном капитале (пп. 2 п. 1 ст. 94 ГК РФ)
• Отчуждение своей доли Обществу, путем подачи заявления (пп. 1 п. 1 ст. 94 ГК РФ).

1. В течение 3-х месяцев (если иной срок не предусмотрен в уставе) выплатить вышедшему совладельцу действительную стоимость его доли (п. 6.1 статьи 23, статья 26 Закона об обществах с ограниченной ответственность) . Она рассчитывается по формуле: Действительная стоимость = Номинальная стоимость / Уставный капитал Х Чистые активы.
2. В течение одного месяца зарегистрировать соответствующие изменения, связанные с переходом доли к Обществу. Если выход участника из ООО сопровождается решением о распределении, то в течение одного месяца с момента принятия такого решения.
3. В течение одного года решить судьбу доли, перешедшей к Обществу. Для этого можно воспользоваться одним из вариантов, предусмотренных п. 2 ст. 24 ФЗ № 14: -ее распределение среди оставшихся участников, пропорционально их участию в уставном капитале; продажа одному или нескольким участникам; продажа третьим лицам, если это не запрещено уставом.

1. Заявление по форме Р14001 (программу для подготовки данного документа можно скачать по ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961277/)
2. Заявление (1 экз.) – подтверждает факт перехода его части к обществу
3. Протокол (Решение) о выходе участника из ООО, и о распределении доли (1 экз.) – подтверждает факт ее распределения, а также устанавливает новые размеры их участия.

1. Заявление Р14001. В заявлении заполняется: первый лист; соответствующая страница на вышедшего участника; «З», в котором в п. 1.1 и 2.1 указывается номинальная стоимость доли, перешедшей к обществу, в п. 2.2 указывается ее размер, перешедший к обществу либо в процентах, либо в простой, либо в десятичной дроби, а также страница Р «Сведения о заявителе».
2. Заявление о выходе;
3. Протокол (решение) о выходе из состава участников ООО.

1. Заявление Р14001. Заполняются первый лист, соответствующие страницы («В», «Г», «Д») на каждого участника с указанием новых размеров их долей и лист «З», в котором в п. 1.2 указывается номинальная стоимость части, которая была распределена и в п. 2.1 и 2.2 ставится «0» слева от точки. Страница «Р», конечно же, тоже.
2. Протокол (Решение) о распределении;

• Написать заявление в свободной форме и заверить его у нотариуса.
• Передать заявление на подпись генеральному директору.
• Провести собрание участников Общества и составить Протокол общего собрания, которым утверждается согласие остающихся участников, а также принимается решение о распоряжении долей уходящего.
• Заполнить форму Р14001 для внесения изменений в единый реестр юридических лиц (ЕРГЮЛ).
• Генеральный директор готовит всю необходимую документацию, заверяет ее у нотариуса и передает на утверждение в ФНС.
• Получить документов из регистрирующего органа.
• Уведомить банки.

Составление документа

Порядок заполнения

Точные адреса

Отказ в вычете

День в день

• «формирование критериев и стандартов добросовестности и недопустимости злоупотреблений для лиц, занимающихся арбитражным управлением;
• формирование профессиональных подходов для восстановления платежеспособности должника;
• формирование профессиональных подходов к деятельности по соразмерному удовлетворению требований кредиторов;
• регламентация требований к уровню профессионального развития арбитражных управляющих в области финансового оздоровления должников и восстановления их платежеспособности как средство саморегулирования профессионального сообщества и развития реабилитационных механизмов.»

• на снижение количества злоупотреблений со стороны лиц, занимающихся банкротством;
• на повышение эффективности самой процедуры;
• на снижение социальной напряженности в обществе, вызванной невозможностью части граждан погасить ранее взятые на себя денежные обязательства.

• учредители (участники) юридического лица или его орган, уполномоченный на то учредительным документом;
• суд в случае, когда организация осуществляет запрещенную законом деятельность либо деятельность без надлежащего разрешения (лицензии), и в других предусмотренных законом случаях.

• за два месяца до предстоящего увольнения первого сотрудника;
• за три месяца при массовом увольнении.

• для сезонных работников – не менее чем за семь календарных дней (ст. 296 ТК РФ);
• для работников, заключивших трудовой договор сроком до двух месяцев, – не менее чем за три календарных дня (ст. 292 ТК РФ).

• заработную плату за период работы перед увольнением, премии, надбавки и иные выплаты;
• денежную компенсацию за неиспользованный отпуск;
• выходное пособие в размере среднего месячного заработка;
• дополнительную компенсацию в размере среднего заработка пропорционально времени до истечения срока предупреждения об увольнении, если работодатель увольняет работника с его согласия до истечения двухмесячного срока предупреждения об увольнении;
• средний месячный заработок, сохраняемый на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).

• ФИО и должность работника;
• дату и точное время отсутствия на работе
• точное время составления акта;
• ФИО и должности работников, подписывающих акт.

• низкая налоговая нагрузка; убыточная деятельность на протяжении двух и более лет; значительные суммы вычетов по НДС; среднемесячная зарплата на одного сотрудника меньше отраслевого показателя в регионе; игнорирование запросов ФНС; низкий уровень рентабельности.

• потенциальный или объективный риск потери имущества;
• в деятельности организации есть нарушения, которые повлекли за собой наложение штрафных санкций;
• в отношении собственника возбудили уголовное дело или это возможно в перспективе;
• вероятность рейдерского захвата, принудительного поглощения или слияния;
• арест активов предприятия из-за исполнительного производства;
• претензии кредиторов, которые могут привести к банкротству;
• серьезные претензии со стороны ФНС.

1. Предложить партнеру продать свою долю. Такой вариант считается наиболее простым и прозрачным, но имеет свои минусы. Важно определить реальную стоимость доли, которая зависит от разных критериев, договориться с партнером о цене и найти деньги на выкуп. При этом нужно остаться с партнером в хороших отношениях, иначе он может найти покупателя на стороне (если это не противоречит уставу компании). Тогда ты будешь вынужден или идти на условия, выдвинутые продавцом, или готовиться к сотрудничеству с новым бизнес-партнером. В законе также сказано, что преимущественное право покупки доли остается за тобой.
2. Разделить бизнес. Вариант, который зачастую приводит к конфликтам между партнерами, – разделение компании на два самостоятельных бизнеса. Учитывай, что он подходит далеко не каждой компании. Допустим, если вашими основными активами является производственное оборудование, то, скорее всего, разделить бизнес у вас не выйдет. Решение принимается бизнес-партнерами совместно на общем собрании. Исходя из соотношения долей участников и имеющихся активов, вы решаете, что достанется каждому из вас. В итоге рождается две новых компании из одной старой. Также существует вариант выделения новой компании из старой. В таком случае одному из участников отходит старая компания с ее брендом.
3. Добровольный выход партнера из бизнеса. Вариант сработает, если вы решили расстаться полюбовно и не имеете друг к другу никаких претензий. Партнер пишет заявление о выходе из бизнеса, а компания выплачивает стоимость доли. Согласно закону, выходящий участник получает действительную стоимость его доли, которая рассчитывается из стоимости чистых активов компании. Почти всегда эта сумма гораздо меньше той, что можно получить при продаже доли. Поэтому партнеры рассматривают такой вариант решения вопроса крайне редко.

1. Установите общие цели. Самый важный этап зарождения бизнеса. Вам обоим нужно понять, к какой цели вы будете совместно стремиться, проанализировать, отзывается ли она в каждом из вас, подумать, какими инструментами вы сможете достичь поставленного идеала.
2. Определите ценности каждого. Если ваши ценности разнятся, то вы не сможете руководить бизнесом рука об руку.
3. Обсудите все договоренности и зафиксируйте их. Важно прописать условия партнерства заранее, чтобы избежать негативных эмоций на этапе существования проекта. Сюда могут входить: разделение ответственности партнеров, вложения сторон в бизнес, возможные риски проекта, разделение прибыли, при каких условиях партнер может выйти из бизнеса и многое другое.
4. Распределите роли в компании. Нужно обязательно определить зоны ответственности, чтобы каждый понимал, как строить взаимодействие друг с другом. Подкрепите все договоренности документально. Это поможет структурировать ведение бизнеса и доказать свою правоту в случае конфликтной ситуации.
5. Обсудите спорные моменты сразу, а не накапливайте недовольство. Если между партнерами налажен диалог, возрастают все шансы на успех общего бизнеса.
6. Расставайтесь, если партнерство не складывается. Важно помнить, что с человеком всегда можно разойтись мирно. Поэтому, если ты еще до конфликта понял, что перед тобой не тот человек, дай ему возможность уйти.