Вне зависимости от масштабов и направления коммерческой деятельности в любой компании непременно присутствует налоговая нагрузка. И, конечно, каждому предпринимателю хочется, чтобы она была как можно меньше. К счастью, государство предоставляет немалые возможности в этом направлении. Однако случается, что в силу «тривиальности» бизнеса предприятие не может претендовать ни на одну из государственных льгот.

В этом случае сократить налоговые расходы и при этом остаться в правовом поле поможет налоговое планирование и оптимизация. Остановимся на основных видах, целях, этапах и принципах этой процедуры.

Суть процедуры заключается в том, чтобы реализовать комплекс мер, позволяющих сократить расходы на налоговые отчисления, сборы, пошлины и прочие узаконенные платежи по налогам.

Рационализировать (планировать) налоги можно и нужно как на старте бизнеса — в ходе регистрации предприятия, так и на любом другом этапе развития коммерческой деятельности. Умелое управление финансами поможет уберечь бизнес от лишних налоговых обязательств. Главное — сделать так, чтобы налоговое планирование не противоречило действующему законодательству.

Налоговое планирование можно сравнить с путешествием из точки А в точку В максимально коротким путем, который известен лишь опытному проводнику. К сожалению, многие такие проводники пользуются незаконными методами снижения объема налогообложения.

Так, со стопроцентной вероятностью предприятие столкнется с проблемами, если для сокрытия доходов использует фирмы-однодневки, личные счета работников, дробление бизнеса с целью перехода на УСН и т.д. С каждым годом выявлять подобные хитрости сотрудникам ФНС становится проще, а караются такие схемы строже. Предусмотрены различные виды наказания — от штрафных санкций до реальных тюремных сроков.

В любой компании нагрузка, связанная с уплатой налогов, складывается из нескольких факторов:

• местность регистрации бизнеса;
• форма собственности;
• выбранная система налогообложения;
• количество доходов и расходов;
• сфера деятельности;
• порядок работы с физлицами.

Эти факторы и определяют налоговую политику предприятия. Разберем несколько главных законных шагов, которые можно предпринять, чтобы прийти к минимальному объему налоговых отчислений.

Выбор оптимальной системы налогообложения. Различные режимы предусматривают определенные требования и границы, которые связаны с доходами, направлением деятельности, количеством работников и другими факторами. Однако выбирать систему налоговой отчетности следует с учетом нюансов конкретного коммерческого предприятия. К примеру, малый и средний бизнес традиционно выбирает ПСН или УСН. Выбор УСН обусловлен незначительными налоговыми обязательствами (1-6% по расходам и 5-15% по доходам), а также довольно простым учетом. Однако такая форма налогообложения не всегда выгодна малому бизнесу. Это связано не только с требованиями по обороту компании и числу сотрудников, но и с некоторыми другими ограничениями — например, при УСН организация не вправе открывать филиалы, что в ряде случаев серьезно препятствует развитию бизнеса.

Оптимальное структурирование бизнес-процессов. Грамотная структуризация не только обеспечивает более безопасное управление бизнесом, но и формирует отличную базу для сокращения объемов налогообложения. К примеру, дробление бизнеса, проведенное в рамках закона, поможет снизить НДС и НДФЛ.

Формирование грамотного учета на предприятии. Грамотная учетная политика предусматривает наведение порядка в расчетах налоговых выплат, документах и финансовых операциях. Кроме того, она позволяет выполнить законное перераспределение доходов и расходов между филиалами компании — если они существуют. Все это позитивно влияет на сокращение объема налоговых отчислений.

Вывод «лишних» сотрудников на аутсорсинг. Многие предприниматели все чаще переходят на договорные отношения с самозанятыми для получения целого ряда услуг. Ведь традиционный договор с работником — это 13% подоходного налога, уплата взносов на пенсионное и другие виды страхования и прочие расходы. Поэтому в ряде случаев предприниматель получает более выгодные условия, заключая договор ГПХ либо привлекая самозанятых, которые оплачивают налоги самостоятельно. Однако следует знать, что сэкономить на НДФЛ, переведя штатного работника на самозанятость, получится лишь по истечении двух лет с момента его официального увольнения из числа штатных специалистов. А с недавних пор вступил в силу Федеральный закон от 12.12.2023 № 565-ФЗ, который расширил полномочия ФНС и Роструда для противодействия нелегальной занятости. Поэтому важно знать, как работать с самозанятыми на законных основаниях.

Использование налоговых льгот. Помимо налоговых спецрежимов из года в год бизнесу становятся доступными новые налоговые льготы. К примеру, в 2024 году это нулевой налог на прибыль для IT-компаний и некоторых организаций, работающих в сфере туризма, предоставление налоговых каникул для впервые учрежденных ИП, послабления по НДС для организаций, предоставляющих услуги общепита, налоговые отсрочки для мобилизованных бизнесменов, различные региональные льготы и так далее. Главное при этом — законно «подогнать» предприятие под соответствие требованиям для предоставления таких льгот.

Соответствие закону. Помните, что любая нелегальная деятельность с целью сокрытия части доходов предусматривает ответственность перед законом.

Оперативность. Мониторинг бизнес-процессов для налоговой оптимизации — процесс непрерывный, ведь год за годом появляются новые возможности для легального сокращения нагрузки по налогам.

Профессионализм. Налоговое планирование должно учитывать все правовые сферы, быть прозрачным и без рисков, чтобы не вышло так, что о неправильной налоговой стратегии предприятия вы узнали уже по факту получения судебного иска от ФНС.